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天使税收抵免

税收抵免福利
什么是沙巴体育赛事投资者税收抵免?它是多少?

沙巴体育赛事天使投资人税收抵免是对霍尔所得税义务的税收抵免,适用于对合格企业进行合格投资的任何天使投资者。税收抵免金额相当于对位于第 1 层、第 2 层或第 3 层县的公司的投资金额的 33%。税收抵免为位于第 4 级县的公司的投资额的 50%。税收抵免适用于天使投资者在进行合格投资的当年的霍尔所得税负债,天使投资者在任何纳税年度可以获得的最高税收抵免金额限制为 50,000 美元。任何未使用的税收抵免可以在投资当年之后最多结转五年。自 2017 年 1 月 1 日起可进行符合条件的投资。

沙巴体育赛事每个县的激励等级公布在沙巴体育赛事经济和社区发展部的网站上。网站右侧有一个下拉菜单 县概况工具 提供此信息的“热图”选项卡下的页面。

投资者如何申请沙巴体育赛事天使投资者税收抵免?

要获得沙巴体育赛事天使投资者税收抵免,必须向 Launch Tennessee 提交两项申请并获得其批准:(1) 所投资的公司必须按照 Launch Tennessee 网站上提供的表格提交公司资格申请; (2) 投资者必须按照 Launch Tennessee 网站上提供的表格提交税收抵免申请。在 Launch Tennessee 批准这两项申请后,Launch Tennessee 会向沙巴体育赛事税务局提交信息,以便国家向天使投资人颁发税收抵免证书,他或她可以将其附在纳税年度的霍尔所得税申报表上对应于该资格证书的日期。

总体而言,沙巴体育赛事天使投资者税收抵免计划投入了多少资金?

对于 2017 年的投资,可获得的最高税收抵免额为 3,000,000 美元。 2018 年的最高限额增加到 4,000,000 美元,2019 年及以后年份的最高限额增加到 5,000,000 美元。

如果 Launch Tennessee 收到超过日历年最大金额的税收抵免请求会怎样?

税收抵免将根据收到完整的抵免申请的顺序以先到先得的方式授予。当税收抵免申请和相应的公司资格申请以及所有必要的证明文件都已提交时,税收抵免申请被视为完成。

税收抵免可以转让还是可以出售?

不,税收抵免不可转让,也不能出售。

如果天使投资人的霍尔所得税负债少于抵免额,税收抵免会怎样?

税收抵免不可退还,但最多可在产生抵免的投资当年之后结转五年。

天使投资人
该计划如何定义天使投资人?

天使投资人是指根据美国联邦法规第 17 篇 D 条例第 230.501 节 (a)(5) 或 (a)(6) 小节定义的“认可投资者”的自然人。

直通实体可以进行符合税收抵免的投资吗?

是的,自 2018 年 7 月 1 日起,天使集团、有限责任公司、有限合伙企业和特殊目的公司等直通实体现在被包括在符合条件的范围内。普通合伙人或投资组负责人负责提供合伙企业的合伙经营协议、从合伙企业到预先批准的公司的资金电汇证明以及股票购买协议签名页。普通合伙人还负责流通 个人会员申请 给组成合伙企业的人,以确定个人投资金额、社会保险号码、地址等,以处理税收抵免。

投资者可以使用 IRA 资金进行合格投资吗?

是的。投资者可以使用他们的 IRA 为合格的投资提供资金,但我们敦促他们寻求税务顾问,以确定使用此类资金可能产生的负面税务后果。以自然人身份向投资者发放税收抵免。

信托是否被视为可以进行合格投资的自然人?

是和否。天使投资者不得将不可撤销信托中持有的资金用于进行合格投资。但是,只要投资者是此类信托的受益人,受托人将为其利益支付霍尔所得税,天使投资者可以将可撤销信托中持有的资金用于此类目的。无论是否将可撤销信托基金用于投资目的,投资者都必须以个人身份完成税收抵免申请。以自然人身份向投资者发放税收抵免。

投资者是否需要成为沙巴体育赛事居民才能申请税收抵免?

不可以,但税收抵免仅适用于对在纳税年度的至少一部分时间内在沙巴体育赛事居住的个人征收的霍尔所得税。

符合条件的企业
哪些类型的企业有资格获得税收抵免?

要获得批准为“合格企业”的资格,公司必须至少符合以下三个类别之一:

  • 这是一家具有高增长潜力的创新小企业;或者
  • 它已获得小企业创新研究 (SBIR) 或小企业技术转让 (STTR) 资助;或者
  • 它正在将沙巴体育赛事一家研究机构开发的技术商业化。

发射沙巴体育赛事 将使用多种因素来确定一家公司是否是“具有高增长潜力的创新小企业”,包括商业模式、规模化能力、创新性质、市场规模、竞争性质、管理团队和可能性为以后的资金获取机构资本。

即使某些类型的公司属于上述问题 12 中描述的类别之一,是否也没有资格获得税收抵免?

是的。符合条件的企业不能是专业服务公司,也不能主要从事以下任何行业的商品或服务提供:建筑、休闲、酒店、零售、房地产、保险、银行、游说、咨询、酒类或赌博.但是,其商业模式包括对这些行业有意义的潜在创新的公司可以获得资格。公司资格申请为涉及其中一个或多个行业的公司提供了描述他们打算为该行业带来的创新的机会。

公司必须与沙巴体育赛事有什么样的联系才有资格获得税收抵免?

公司至少 60% 的员工必须在沙巴体育赛事履行大部分职责。

公司是否必须满足任何其他要求才有资格被批准为合格企业?

是的。要获得批准为合格企业的资格,公司还必须满足以下所有要求:

  • 在符合条件的投资时,它已经经营了五年或更短时间;
  • 在符合条件的投资年度之前的财政年度,其总收入不超过 3,000,000 美元;和
  • 在符合条件的投资时,它拥有 50 名或更少的全职员工。
有没有办法让投资者在投资之前知道一家公司是否符合合格企业的要求?

公司将能够并被鼓励在天使投资人投资之前向 Launch Tennessee 提交申请,以获得合格企业的认证。如果公司选择获得此类预先认证,则在投资者进行合格投资之后,公司必须向 Launch Tennessee 提供有关上述问题 14 和 15 中讨论的就业和收入要求的最新信息,这两项都必须是符合条件的投资日期。有关预认证流程的更多信息,请参阅下面的申请流程和程序。

请 在这里申请 看看你的公司是否符合条件。

合格投资
该计划如何定义合格投资?

合格投资是直接向合格企业进行的不可退还的现金转移,以换取股权(包括普通股或优先股、合伙企业或会员权益)或债务(a)从属于公司的所有其他债务用于借入的资金和 (b) 必须强制转换为权益。没有强制转换为股权的高级债务或债务不符合条件。每笔现金转移,包括受单一投资文件管辖的分批资金的单独支付,均被视为其自身的合格投资,并须经批准。

天使投资人是否有最低投资金额才有资格获得税收抵免?

是的。天使投资者必须为其申请税收抵免的每项投资至少投资 15,000 美元。此最低限额包括合伙企业的个人成员,因此每位投资者必须达到 15,000 美元的门槛。

是否有任何其他投资必须满足的要求才能获得税收抵免?

是的。任何一位投资者的合格投资不得超过投资时公司投资后估值的 40%。

申请流程和程序
谁申请信用——公司还是天使投资人?

有两种申请:(a) 由公司填写的公司资格申请和 (b) 由投资者填写的税收抵免申请。在两个申请都完成并提交给 Launch Tennessee 之前,投资者的税收抵免申请是不完整的。

沙巴体育赛事公司资格申请的规则和截止日期是什么?

公司资格申请的目的是使 Launch Tennessee 能够确定公司是否符合以下法定要求:

  • (i) 公司是一家具有高增长潜力的创新型小型企业,已获得 SBIR/STTR 资助,或正在将沙巴体育赛事某研究机构开发的技术商业化;
  • (ii) 公司不是专业服务公司,不主要在建筑、休闲、酒店、零售、房地产、保险、银行、游说、咨询、酒类或赌博等行业提供商品或服务;
  • (iii) 公司已经营五年或少于五年;
  • (iv) 公司的年总收入不超过 300 万美元;和
  • (v) 公司拥有 50 名或更少的全职员工,其中至少 60% 在沙巴体育赛事履行其大部分工作职责。

在公司计划筹集资金的那一年,它可以向 Launch Tennessee 申请预认证为合格企业。如果投资者为之前未申请预认证为合格企业的公司的投资申请税收抵免,该公司必须在合格投资之日起 60 天内提交公司资格申请。如果公司在合格投资之前完成了公司资格申请,则公司必须证明公司申请中提供的信息没有更改,或者向 Launch Tennessee 提供补充信息以在合格投资后 60 天内更新该申请投资。

与税收抵免申请有关的规则和截止日期是什么?

投资完成后,投资者应提交一份 启动沙巴体育赛事的税收抵免申请。

对于个别天使:  提交的文件必须包括股票购买协议的封面页和签名页,以及电汇证明或支票副本。 Launch Tennessee 保留要求提供进一步的法律文件证明投资的权利(例如,证券购买协议、经营协议、可转换票据等),以及投资已全额出资的令人满意的证据。

税收抵免申请必须在适用投资获得资金后的 60 天内提交给 Launch Tennessee。除非公司资格申请先前已提交给 Launch Tennessee,否则在公司资格申请也提交之前,税收抵免申请将不会被视为完整。税收抵免证书根据申请被视为完成的日期以先到先得的方式颁发,该日期应是两个完整的申请提交给 Launch Tennessee 的日期中较晚的日期信息和支持文件。如果公司资格申请或税收抵免申请未在适用投资后 60 天内提交,则税收抵免申请被视为不完整,因此将无法满足 60 天的法定提交截止日期。

对于天使团体:  作为有限责任公司或有限合伙企业的单一实体投资的一群天使现在有资格获得税收抵免。普通合伙人应填写投资者申请表,其中需要实体名称、联邦雇主识别号码 (FEIN)、运营协议、公司电汇证明和股票购买协议的签名页。为了使合伙企业的个人成员获得税收抵免,普通合伙人 还必须 流通 团体会员表格 供个人成员填写,以便根据每个人对集团投资的贡献来跟踪和应用税收抵免。

天使团体中的个人天使和成员都必须自我认证为合格投资者。

发射沙巴体育赛事 需要多长时间来处理公司资格申请?

发射沙巴体育赛事 将审查申请,并在公司的公司资格申请被视为完成之日起 30-45 天内通知公司是否符合法定要求。

报告要求
公司或投资者是否有任何持续的报告要求?

作为认证过程的一部分,公司需要与 Launch Tennessee 签订协议,在进行合格投资后的五年内提供基本财务信息和一些关键指标。该报告使 Launch Tennessee 能够按照法规要求评估该计划的成功。具体的公司信息将保密,并将与其他公司的数据汇总,以分析该计划的成功,以帮助沙巴体育赛事确定鼓励该州创业和资本形成的最有效方法。

捆绑计划

捆绑计划常见问题解答
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技术开发 服务 包括:技术或安全审查、MVP 分析、原型开发、软件开发、技术人员配备/面试帮助、业务和技术的桥接

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虚拟创业计划

虚拟创业计划常见问题解答
有测试/测验吗?

是的——每个单元后面都有一个测验。测验可以无限次参加,但必须成功通过才能完成课程。

我可以在手机上访问课程吗?

是的 - 所有材料都适合移动设备且易于访问。

是否有任何材料行业特定的?

目前,所有课程材料都与行业无关。

如果我没有在六个月内完成课程怎么办?

您必须在八个月内完成课程才能获得注册退款,获得 2020 36|86 音乐节的折扣入场券,并参加证书颁发仪式。

如果我不能参加在纳什维尔 36|86 举行的证书仪式怎么办?

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